キャッシュフローＣａｓｈＦｌｏｗ

♪annual reportの読み方&英文会計

♪キャッシュフローＣａｓｈＦｌｏｗ

◇利益は、会計基準処理方法によって容易に変動します。しかし現金の実際の動きはどのような基準で資産や費用を計上していこうと、変わらないはずです。　

Cash　Flow　Statementは、Cashの出入状況を表で確認するものです。通常NetIncome（純利益）から逆計算をして次の３つのカテゴリーに分けて計算します。

１）本業の営業活動
２）投資活動
３）財務活動
最後にはバランスシート上のCashの金額になるわけです。

Cat&Dogs Co.
Statement of CashFlow

NetIncome　　$30
Operating activities：
Depreciation $15
Investing activities:
Acquisitions （$10）
Financial Activities:
issuance of debt $5

純利益$30からスタート。減価償却費$15は最初の資産計上時に支払っていますから、見かけの費用なので足しこみ、買収$10はマイナス、借金$5はプラスですね。

CashNet increase $40
Balance beginning$20
Balance ending 　$60

この年のトータルで$40現金が増えたので、昨年のCash$20に加えて合計$60が今期末のBS上のキャッシュになります。

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